Veelgestelde vragen

Dat klopt. Het Protocol Stroomlijning Kapitaaloverdrachten (PSK) vereist dat je het formulier gebruikt van de vertrekkende partij. Onder 'Documenten' > 'Lijfrente en Stamrecht' > 'Uitleg proces waardeoverdracht' vind je een procesbeschrijving met daarin een voorbeeldbrief om de waardeoverdracht in gang te zetten. Of download hier direct de voorbeeldbrief.

De Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting heeft ons vragen gesteld over de wijze van het incasseren van vergoedingen uit het lijfrentebeleggingsrecht. Op basis van onze antwoorden ontvangen wij op 6 december 2021 de volgende reactie van de Kennisgroep:

Allereerst wil ik je bedanken voor het verstrekken van de gegevens en toelichting.

Aan de hand hiervan kom ik tot de conclusie dat hetgeen in de 'uitgangspunten samenwerking met NNEK (lijfrente)'  is opgenomen een juiste verwoording is van hetgeen fiscaal mogelijk is ten aanzien van het onttrekken van kosten van beleggingsdiensten uit het lijfrentekapitaal. Dit komt overeen met hetgeen wij in onze publicatie van 14 februari 2020 hierover hebben opgenomen. Als de kosten van de adviseur die daadwerkelijk worden onttrokken voldoen aan deze omschrijving is er geen fiscaal probleem op dit punt. Ik ga er ook van uit dat dit de bedoeling is van de afspraken met de adviseurs.

Echter uit de praktijk bereiken ons enkele signalen dat in voorkomende gevallen de onttrokken kosten van de adviseur niet alleen beleggingsdienstverlening betreft maar ook financieel advies. Deze laatste kosten zijn in onderdeel 3.2 van de hiervoor genoemde publicatie expliciet uitgesloten van kosten van beleggingsdienstverlening en kunnen dus niet worden onttrokken uit het lijfrentekapitaal. Dit zou dan betekenen dat de omvang van de onttrokken kosten voor financieel advies als gedeeltelijke afkoop zou moeten worden aangemerkt. Hierover is de klant inkomstenbelasting in box 1 en revisierente verschuldigd. Ook zou de uitvoerder van de lijfrente  in dat geval loonheffing moeten inhouden en de code 950 moeten gebruiken bij de aangifte loonbelasting.

Ik zou je willen verzoeken in de contacten van NNEK met de adviseurs bij een lijfrentekapitaal het bovenstaande nadrukkelijk onder de aandacht te brengen, zodat de adviseur de kosten voor financieel advies zoals omschreven in onderdeel 3.2 van onze publicatie niet ten laste van het lijfrentekapitaal brengen. Dit ook in overeenstemming met de tekst van jullie samenwerkingsovereenkomst. Uiteraard ga ik er daarnaast van uit dat in het geval door NNEK wordt geconstateerd dat een adviseur toch onverhoopt de kosten voor financieel advies heeft onttrokken dit door NNEK als gedeeltelijke afkoop wordt aangemerkt.

Let dus bij de afspraken die je met je klant maakte over een vergoeding ten laste van het lijfrentebeleggingsrecht op het volgende;

1. Het incasseren van jouw vergoeding vanuit het lijfrentebeleggingsrecht (en een beleggingsrekening in het algemeen) van de klant, is altijd een beslissing van de klant waarvoor hij voor akkoord moet tekenen;
2. Wanneer de vergoeding ten laste gaat van het lijfrentebeleggingsrecht, dan mag de vergoeding alleen betrekking hebben op hetgeen omschreven staat in de publicatie van de Kennisgroep van 14 februari 2020;
3. De kosten voor financieel advies zoals omschreven in onderdeel 3.2 van deze publicatie kunnen niet ten laste van het lijfrentekapitaal gebracht worden. Doe je dit toch, dan zullen die kosten aangemerkt worden als afkoop. Daarmee kan je de klant benadelen en ben jij verantwoordelijk voor mogelijke (financiële) gevolgen. NNEK kan hiervoor niet aansprakelijk gesteld worden.

NNEK is een beleggingsonderneming en daarvoor geldt een wettelijk vereiste van vermogensscheiding. Dit voorkomt dat de belegging van de klant bij een faillissement van NNEK in de boedel van NNEK valt en de klant niet langer toegang heeft tot de belegging. Om te voldoen aan de wettelijke eis van vermogensscheiding is het bewaren van beleggingen in een afgescheiden bewaarstelling (hierna: beleggersgiro) verplicht. Dit houdt in dat de beleggingen van de klant zijn ondergebracht in een andere rechtspersoon dan NNEK: de Stichting Noordnederlandse Beleggersgiro. Deze stichting verricht geen andere activiteiten dan het bewaren de beleggingen. De Stichting Noordnederlandse Beleggersgiro en NNEK voldoen aan deze voorwaarden en staan beiden onder toezicht van De Nederlandsche Bank (DNB) en Autoriteit Financiële Markten (AFM). Bovenstaande zorgt ervoor dat het geld of belegging nooit op een bankrekening op naam van NNEK staat en dus geen onderdeel is in het geval van een faillissement. De Stichting Noordnederlandse Beleggersgiro houdt een bankrekening aan bij een Nederlandse bank die onder toezicht staat van DNB. 

Lees meer over vermogensscheiding

NNEK hecht veel waarde aan een veilige online omgeving voor haar klanten. Daarom hebben we hoogwaardige veiligheidsstandaarden en hebben we onze eigen serverpark. We laten regelmatig onze systemen testen door gekwalificeerde partijen om te onderzoeken waar het nog veiliger kan. Waar nodig gebruiken we tweefactorauthenticatie (2FA), zoals bij het aanpassen van de gegevens van de klant. De klant kan in de portal of in de app slechts informatie bekijken en geen geld opnemen. Zo zorgen we ook dat geen misbruik gemaakt kan worden van de inloggegevens.

Dit hangt af of je kiest voor NNEK of Fondsenplatform. Kies je voor NNEK? Dan geef je geen beleggingsadvies en heb je daar geen vergunning voor nodig. Gebruik je Fondsenplatform? Dan heb je een vergunning onder Mifid of Nationaal Regime nodig. Uiteraard is het aan jou te bepalen welke vergunning nodig is voor lijfrente-advies. NNEK geeft alleen beleggingsadvies en geen fiscaal of financieel advies.

Als de klant overlijdt, hebben de erfgenamen recht op het vermogen op de pensioenrekening. Het overlijden moet zo snel mogelijk, maar bij voorkeur binnen 6 maanden, na overlijden aan ons worden gemeld. De erfgenamen kunnen het vermogen op de pensioenrekening alleen gebruiken voor aankoop van een lijfrente. 

Het vermogen blijft op de pensioenrekening staan zolang er geen lijfrente is aangekocht. Inleg die wij ontvangen na de datum van het overlijden, moeten wij terugstorten naar de tegenrekening. Voor uitgebreide informatie, ga naar het menu Documenten. Daar lees je onze voorwaarden.

Benieuwd welke informatie van belang is als een dierbare komt te overlijden? Lees bij Veelgestelde Vragen > Lopende rekening > Welke informatie is er nodig als een dierbare is overleden? 

Nee, NNEK biedt geen ‘Netto-lijfrente (box 3)’ dienstverlening aan. Onze Lijfrenterekening en de Lijfrente Leefrekening zijn niet geschikt voor Netto lijfrente. Een waardeoverdracht van kapitaal dat fiscaal geclausuleerd is als Netto lijfrente zullen wij altijd terugboeken naar de partij die het kapitaal naar ons heeft overgedragen.

Inleg door een klant op een Lijfrenterekening behandelen wij altijd als aftrekbare inleg. 

De kans is groot dat de mail in een Spambox of Ongewenste-box terecht is gekomen. Bij sommige mailprogramma’s zijn deze boxen niet zichtbaar op een mobiel, dus vraag de klant om dit op een laptop of computer te controleren. Kan de klant de mail niet in deze boxen terugvinden? Neem dan contact op met onze Klantenservice via 088 - 5510 100. Zij kunnen de mail opnieuw versturen.

• Kopie van een geldig legitimatiebewijs van de klant (géén rijbewijs),
• Een e-mailadres van de klant,
• Zijn/haar mobiele telefoonnummer.

Welke vereisten zijn er om een rekening te openen?

• De klant is woonachtig in Nederland.
• De tegenrekening van de klant(en) staat bij een in Nederland gevestigde bank.

Open je een Zakelijke rekening? Zorg dat je (naast bovenstaande) ook het volgende hebt:

• Statuten,
• Kopie bankafschrift,
• RSIN,
• LEI-nummer
• UBO-registratie 

NNEK valt onder de Wet Witwassen en Financiering Terrorisme (Wwft) en de Sanctiewet (SW). Dit betekent dat wij als poortwachter zijn aangemerkt en elke nieuwe en bestaande klant aan onderzoek moeten onderwerpen.
Dit onderzoek draagt bij aan een veiliger Nederland waar crimineel geld minder makkelijk zijn weg vindt. Dit is de reden dat we een goed verklaarbaar beeld moeten krijgen hoe de inleg van de klant bij NNEK tot stand is gekomen. Ook moeten we vastleggen dat de klant niet op een sanctielijst staat of op een andere lijst genoemd wordt. Dit betekent dat wij mogelijk extra vragen stellen, die soms best diep kunnen gaan. De gevraagde informatie is soms ook gevoelig of gaat over zaken uit het verleden. Natuurlijk is het doel van ons om de klant zo snel als mogelijk te accepteren. Hoe sneller en completer de klant ons de informatie aanlevert, hoe efficiënter wij ons werk kunnen doen.

Lees meer over de Wwft

Als de klant inlogt in de app of via onze online portal dan ziet de klant informatie over de beleggingen, zoals de inleg, het vermogen en het rendement. Verder ziet de klant de portefeuille, cashflow en doelstelling terug. Natuurlijk streven we ernaar de meeste complete en actuele informatie te tonen. Het is wel belangrijk dat de klant weet dat de informatie indicatief is. Dit komt omdat wij eens per dag de actuele gegevens verversen. Hierdoor werkt de app en het portal sneller. Gegevens verversen we over het algemeen in de nacht als de minste mensen inloggen. Het kan dus zo zijn dat de actuele waarde die wij in onze systemen hebben iets afwijkt van de informatie die wij u tonen.

Jij als adviseur kan op verzoek extra informatie opzoeken zoals de ontwikkeling van de klant haar vermogen in een bepaalde periode, gerealiseerde en ongerealiseerde rendementen en meer inhoudelijke gegevens over de beleggingen.

Communiceer nooit een banknummer, maar verwijs naar de PSK deelnemerslijsten die maandelijks naar alle deelnemers gestuurd wordt. Loop je vast met een waardeoverdracht? Neem dan contact op met [email protected] of 088-55 10 150. Wij helpen je graag!

Jaarlijks wordt de hoogte van de uitkering voor de volgende 12 maanden berekend. Daarvoor gebruiken wij de waarde op de rekening van dat moment. De waarde is afhankelijk van het rendement in de voorgaande periode. Is er negatief rendement? Dan zal de waarde op de rekening lager zijn en dat heeft invloed op de hoogte van de uitkering. 

Dit hangt af of je kiest voor NNEK of Fondsenplatform. Kies je voor NNEK? Dan geef je geen beleggingsadvies en heb je daar geen vergunning voor nodig. Gebruik je Fondsenplatform? Dan heb je een vergunning onder Mifid of Nationaal Regime nodig. Uiteraard is het aan jou te bepalen welke vergunning nodig is voor lijfrente-advies. NNEK geeft alleen beleggingsadvies en geen fiscaal of financieel advies.

Als de klant overlijdt, hebben de erfgenamen recht op het vermogen op de pensioenrekening. Het overlijden moet zo snel mogelijk, maar bij voorkeur binnen 6 maanden, na overlijden aan ons worden gemeld. De erfgenamen kunnen het vermogen op de pensioenrekening alleen gebruiken voor aankoop van een lijfrente. 

Het vermogen blijft op de pensioenrekening staan zolang er geen lijfrente is aangekocht. Inleg die wij ontvangen na de datum van het overlijden, moeten wij terugstorten naar de tegenrekening. Voor uitgebreide informatie, ga naar het menu Documenten. Daar lees je onze voorwaarden.

Benieuwd welke informatie van belang is als een dierbare komt te overlijden? Lees bij Veelgestelde Vragen > Lopende rekening > Welke informatie is er nodig als een dierbare is overleden? 

Bij een Lijfrenteleefrekening is geen restsaldo, omdat in het laatste jaar het laatste 1/1 deel wordt uitgekeerd. In het geval van restsaldo in de Stamrecht leefrekening wordt bij de laatste uitkering een eventueel restsaldo uitgekeerd.

De maximale uitkering geldt voor het eerste uitkeringsjaar. Jij zal als adviseur met je klant moeten zorgen dat de klant in het eerste jaar hier niet bovenuit komt. Jij hebt inzicht in andere uitkerende lijfrentes.

Nee, dat hoeft niet om klant te blijven bij NNEK.

De klant ziet een ex ante-overzicht als de klant zelf akkoord geeft voor de herbalanceeropdracht. Bij de invoering van MiFID ll is verplicht gesteld dat vooraf (ex ante) informatie wordt verstrekt aan klanten. Onder deze informatie vallen ook de kosten. Daarom ziet de klant bij een herbalanceeropdracht een overzicht van de kosten.

Allereerst de kosten voor het herbalanceren. Dat bestaat uit twee delen:

• Transactiekosten Fondsenplatform
• Impliciete transactiekosten. Dit zijn kosten binnen de beleggingsfondsen bij een transactie.

Daarnaast worden de kosten van de nieuwe portefeuille getoond. Simpelweg omdat de klant geïnformeerd moet worden over de verwachte kosten van de nieuwe portefeuille.

Het eerste deel betaalt de klant door de herbalanceeropdracht. Het tweede deel zijn de verwachte kosten de komende 12 maanden in de fondsen van de nieuwe portefeuille.

NNEK/Fondsenplatform berekent haar rendementen via de Modified Dietz methode. De Modified Dietz methode neemt tussentijdse stortingen en onttrekkingen mee in de rendementsberekening om een realistisch beeld te geven van het behaalde rendement.

De standaardformule van het rendement die vrijwel iedereen kent is als volgt:

De uitkomst maal 100 geeft het rendement in percentage weer. De standaardformule neemt zoals je kan zien  geen stortingen en onttrekkingen mee in de berekening.

De Modified Dietz formule ziet er als volgt uit:

De teller bestaat uit de som van de beginwaarde, de eindwaarde en de netto inflow.
Inflow betekent: het verschil tussen storting en onttrekking.

Een netto inflow zal positief zijn indien de stortingen hoger zijn dan de onttrekkingen. De noemer is het gemiddelde kapitaal waarop rendement is behaald in de loop van het jaar. Dat bestaat in uit de beginwaarde. Om ook tussentijdse stortingen en onttrekkingen in de berekening mee te nemen is er een tweede component. Dit component is de som van het product van een storting/onttrekking maal ‘Wi’. ‘Wi’ is de proportie van de tijdsperiode tussen de tijd van storting/onttrekking en het einde van de periode.

Voorbeeld

Om het iets gemakkelijker te maken tonen we de berekening van deze formule: , waarbij C het aantal kalenderdagen is waarover het rendement wordt berekend. ‘Di’ is het aantal dagen tussen de start van de berekeningsperiode tot de dag waarop de storting/onttrekking heeft plaatsgevonden.

In de tabel zien we 3 scenario’s. In elk scenario zijn de stortingen (zowel de beginwaarde als bijstorting) en de eindwaarde gelijk. Het verschil zit in de datum van de bijstorting, wat effect heeft op het rendement in de laatste kolom.

1. In scenario 1 wordt er op 1 januari bijgestort. Als we de formule voor ‘W’ invullen krijgen we voor ‘W’ het volgende terug:  = 1. We berekenen het rendement over een volledig jaar dus is ‘C’ 365 en de eerste storting vindt plaats op 1 januari, dus ‘D’ is gelijk aan 0. De formule invullen met de gegevens die we nu weten, geeft ons een rendement van 10%:  = 10%.
2. In scenario 2 vindt de storting plaats op 1 juli. Voor W krijgen we dan het volgende terug:  = 0,5. ‘D’ is gelijk aan 182 omdat er 182 dagen zitten tussen de start van de berekeningsperiode zit - 1 januari en 1 juli. Er zitten weliswaar 181 dagen tussen, maar de formule gaat ervanuit dat de orders aan het einde van de dag worden doorgevoerd. Als we nu de formule invullen, krijgen we het volgende rendement: = 13,33%.
3. In scenario 3 laten we zien als de bijstorting op 1 oktober plaatsvindt. Zoals in het vorige voorbeeld is getoond zal dit effect hebben op de W:  = 0,25. Een ingevulde Dietz formule geeft vervolgens een rendement van:  = 16%.

Standaardformule vs. Modified Dietz formule

Bij gebruik van de standaardformule zouden alle drie de scenario’s uitkomen op een rendement van 10%. Het Modified Dietz model geeft een nauwkeurigere schatting van het rendement. Het verschil tussen de uitkomsten van de standaardformule en de Modified Dietz methode zullen groter worden bij de volgende gevallen:

• zeer bewegelijke markten
• relatief grote stortingen of onttrekkingen in verhouding tot de restwaarde van de rekening
• lange periode tussen de ID storting en de storting van de hoofdsom
• een combinatie van bovenstaande oorzaken

Als in onze administratie de verpanding nog steeds op de beleggingsrekening zit, dan betekent dit dat wij nog niet zijn geïnformeerd door de geldverstrekker over wat er met de beleggingsrekening mag gebeuren. De geldverstrekker zal moeten aangeven of de verpanding kan komen te vervallen of dat de waarde wordt opgeëist als extra aflossing op de hypotheek. Wij raden aan hierover contact op te nemen met de geldverstrekker van de klant.

Zodra wij een bericht van afpanding ontvangen van de geldverstrekker, koppelen wij de verpanding los van de beleggingsrekening en informeren wij de klant hierover per e-mail. De beleggingsrekening wordt vanaf dat moment onverpand voortgezet.

Als de geldverstrekker de waarde opeist door middel van een verkoopopdracht, dan voeren wij de opdracht uit en keren de verkoopopbrengst uit aan de geldverstrekker. Daarna wordt de beleggingsrekening beëindigd.

Nadat wij het bedrag van de bankrekening van de klant hebben geïncasseerd, ‘parkeren’ wij het bedrag ongeveer vijf werkdagen op onze tussenrekening. Dit heeft te maken met de mogelijkheid om geïncasseerde bedragen te storneren.

Is het bedrag niet gestorneerd? Dan gaan wij de beleggingen aankopen. Vanaf het aankoopmoment is de status van het geïncasseerde bedrag in te zien in het klantportaal. 
De afwikkeling hiervan duurt dan nog ongeveer zeven werkdagen. Daarna worden een stortingsoverzicht en transactieoverzichten geüpload in het klantportaal.

Dat klopt. De real-time verkoopstatus kunnen we niet tonen in het portaal. We zijn druk bezig met het ontwikkelen van onze websites en portalen. In de toekomst kunnen wij deze informatie wel real-time met jou en de klant delen.

De afwikkeling de verkoopopdracht duurt ongeveer zeven werkdagen. Hierna is de informatie zichtbaar in het klantportaal. We keren dan de verkoopopbrengst uit en uploaden de transactieoverzichten in het klantportaal.

Als een dierbare komt te overlijden breekt er een moeilijke en drukke periode aan. We helpen graag om dit in goede banen te leiden. Het meest makkelijke is om zo spoedig mogelijk een akte van overlijden te sturen. Afhankelijk van de situatie en het type rekening vertellen wij u welke documenten er nodig zijn.

Welke stukken zijn nodig om het in goede banen te leiden?  

• (Kopie) Akte van overlijden
• Verklaring van erfrecht
• Kopie legitimatiebewijs van de erfgename
• Wanneer de overleden gehuwd was of geregistreerd partnerschap had ontvangen we graag het Formulier “beschikken over beleggingsrekening overleden echtgenoot/partner”. Bij een verklaring van erfrecht is dit document niet nodig.
  

Waar stuurt de klant deze stukken naartoe?

• Per mail naar: [email protected]
• Per post naar:
  NNEK
  K.R. Poststraat 100-2
  8441 ER Heerenveen

Een aantal voorbeeldsituaties

Voorbeeld 1:

De beleggingsrekening staat op twee namen. De Rekeninghouders waren met elkaar gehuwd. De waarde van de beleggingsrekening is onder de € 30.000. De rekening is niet verpand.

• Kopie akte van overlijden
• Formulier “beschikken over beleggingsrekening overleden echtgenoot/partner”. Indien nodig stuurt onze klantenservice dit formulier naar U toe.

Voorbeeld 2:

De beleggingsrekening staat op twee namen. De Rekeninghouders waren met elkaar gehuwd. De waarde van de beleggingsrekening is boven de € 30.000. De rekening is niet verpand.

• Kopie akte van overlijden
• Kopie akte van erfrecht
  

Het formulier “beschikken over beleggingsrekening overleden echtgenoot/partner” is niet nodig. Deze informatie staat in akte van erfrecht.

Voorbeeld 3:

De beleggingsrekening staat op één naam. De rekeninghouder was gehuwd/partnerschap. De waarde van de beleggingsrekening is onder de € 30.000. De rekening is niet verpand.

• Akte van overlijden
• Kopie legitimatiebewijs partner
• Formulier “beschikken over beleggingsrekening overleden echtgenoot/partner, tenzij verklaring van erfrecht is opgemaakt. In dat geval ontvangen we graag de verklaring van erfrecht
  

De beleggingsrekening kan worden opgeheven of er kan een nieuwe beleggingsrekening worden geopend op naam van de erfgename. De gelden kunnen worden overgeboekt.

Voorbeeld 4:

De beleggingsrekening staat op één naam. De rekeninghouder was gehuwd/partnerschap. De waarde van de beleggingsrekening is boven de € 30.000. De rekening is niet verpand.

• Akte van overlijden
• Kopie legitimatiebewijs partner
• Verklaring van erfrecht
  

De beleggingsrekening kan worden opgeheven of er kan een nieuwe beleggingsrekening worden geopend op naam van de erfgename. De gelden kunnen worden overgeboekt.

Voorbeeld 5:

De beleggingsrekening staat op één naam. De rekeninghouder was niet gehuwd/partnerschap.

• Kopie akte van overlijden
• Verklaring van erfrecht
• Kopie legitimatiebewijs erfgename
  

Voor alle beleggingsrekeningen die verpand zijn en op twee namen staan, moet er ook een akkoord van de geldverstrekker komen om de tenaamstelling van de beleggingsrekening op naam van de erfgename te mogen zetten.

Waarom vragen we naast het testament een verklaring van erfrecht op?

Een testament kan in de loop der jaren wijzigen. Om deze reden is een testament niet voldoende om vast te stellen wie de erfgenamen zijn.

Toelichting US-person
Een US-person is in zijn algemeenheid iemand die de Amerikaanse nationaliteit heeft en/of Amerikaans ingezetene is of in de V.S. (Verenigde Staten inclusief de volgende Amerikaanse territoria: Puerto Rico, Guam en de Amerikaanse Maagdeneilanden) is geboren of onlangs in de V.S. woonachtig is geweest.

Wat zijn de voorwaarden van de dienstverlening van NNEK?

• Personen moeten woonachtig in Nederland zijn. Dit betekent dat de klant is ingeschreven in de Gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA) en verblijft op het opgegeven woonadres.
• Een postadres wordt niet geaccepteerd.
• De tegenrekening van de klant(en) loopt bij een in Nederland gevestigde bank.
• Een klant kan wel een rekening openen voor een klant die (langdurig) in Nederland woont met een niet-Nederlandse nationaliteit (maar niet voor een US-person). De klant krijgt wel een aantal aanvullende vragen.
  Houd er rekening mee dat we de herkomst van het vermogen moeten kunnen bepalen. Als de herkomst bepaald moet worden met stukken in een buitenlandse taal dan kan dat problemen opleveren.  

Wanneer kan je geen beleggingsrekening openen?

• Je kan geen beleggingsrekening openen als een rekeninghouder een US-person is. De reden hiervoor is Fatca.
• De dienstverlening staat helaas niet open voor mensen die woonachtig zijn in Aruba, Curaçao en Sint Maarten.
• Is je klant buitenlands belastingplichtig? Dan kan je klant helaas geen beleggingsrekening openen. Dit in verband met de renseignering. 

Dit levert in specifieke gevallen soms vragen op:

• Wat is er mogelijk als een Nederlander een US-person als partner heeft?
  De partner kan geen rekening openen of mederekeninghouder zijn.
• Een Nederlander woont in Nederland, maar werkt voor een Amerikaans bedrijf.
  Dit is geen probleem. Een Nederlander die bij, een in Nederland gevestigd bedrijf, werkt, kan klant bij ons worden.
• Wat is er mogelijk als een Nederlander voor bijvoorbeeld 1 jaar in de US gaat werken voor een US bedrijf?
  Dat betekent dat de persoon in de US woont en hij belastingplichtig is in de US. Dan is hij US- person en kunnen we de klant niet accepteren.
• Wat als mijn klant 1 of meer ouders heeft die US-person is?
  Ouders zijn niet van belang bij het bepalen of iemand US-person is. Als de klant in de US is geboren, dan is die persoon wel een US-person
• De klant is in de US is geboren, maar heeft 2 Nederlandse ouders. 
  De klant is US-person en kan geen rekening openen
• De klant heeft 2 paspoorten waarvan 1 een Amerikaans paspoort is.
  Dan geldt dat hij US-person is en kunnen we geen rekening openen.

Een afstorting van de FOR op een pensioenrekening bij NNEK/Fondsenplatform kan gewoon.

Het is belangrijk dat de klant in de omschrijving van de overboeking vermeldt dat het een storting is vanuit de FOR. Zo behandelen wij het als een storting en resigneren we zo aan de belastingdienst. In de VIA verschijnt het dan als aftrekbare post.

Dat klopt. Het Protocol Stroomlijning Kapitaaloverdrachten (PSK) vereist dat je het formulier gebruikt van de vertrekkende partij. Onder 'Documenten' > 'Lijfrente en Stamrecht' > 'Uitleg proces waardeoverdracht' vind je een procesbeschrijving met daarin een voorbeeldbrief om de waardeoverdracht in gang te zetten. Of download hier direct de voorbeeldbrief.

De klant (of jij als adviseur) gebruikt het formulier van de partij waar het geld nu staat. Dat ingevulde formulier stuur je op naar die partij. Volgens het Protocol Stroomlijning Kapitaaloverdrachten (PSK) neemt de vertrekkende partij contact op met NNEK/Fondsenplatform om de overdracht in gang te zetten.

Communiceer nooit een banknummer, maar verwijs naar de PSK deelnemerslijsten die maandelijks naar alle deelnemers gestuurd wordt. Loop je vast met een waardeoverdracht? Neem dan contact op met [email protected] of 088-55 10 150. Wij helpen je graag!

De Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting heeft ons vragen gesteld over de wijze van het incasseren van vergoedingen uit het lijfrentebeleggingsrecht. Op basis van onze antwoorden ontvangen wij op 6 december 2021 de volgende reactie van de Kennisgroep:

Allereerst wil ik je bedanken voor het verstrekken van de gegevens en toelichting.

Aan de hand hiervan kom ik tot de conclusie dat hetgeen in de 'uitgangspunten samenwerking met NNEK (lijfrente)'  is opgenomen een juiste verwoording is van hetgeen fiscaal mogelijk is ten aanzien van het onttrekken van kosten van beleggingsdiensten uit het lijfrentekapitaal. Dit komt overeen met hetgeen wij in onze publicatie van 14 februari 2020 hierover hebben opgenomen. Als de kosten van de adviseur die daadwerkelijk worden onttrokken voldoen aan deze omschrijving is er geen fiscaal probleem op dit punt. Ik ga er ook van uit dat dit de bedoeling is van de afspraken met de adviseurs.

Echter uit de praktijk bereiken ons enkele signalen dat in voorkomende gevallen de onttrokken kosten van de adviseur niet alleen beleggingsdienstverlening betreft maar ook financieel advies. Deze laatste kosten zijn in onderdeel 3.2 van de hiervoor genoemde publicatie expliciet uitgesloten van kosten van beleggingsdienstverlening en kunnen dus niet worden onttrokken uit het lijfrentekapitaal. Dit zou dan betekenen dat de omvang van de onttrokken kosten voor financieel advies als gedeeltelijke afkoop zou moeten worden aangemerkt. Hierover is de klant inkomstenbelasting in box 1 en revisierente verschuldigd. Ook zou de uitvoerder van de lijfrente  in dat geval loonheffing moeten inhouden en de code 950 moeten gebruiken bij de aangifte loonbelasting.

Ik zou je willen verzoeken in de contacten van NNEK met de adviseurs bij een lijfrentekapitaal het bovenstaande nadrukkelijk onder de aandacht te brengen, zodat de adviseur de kosten voor financieel advies zoals omschreven in onderdeel 3.2 van onze publicatie niet ten laste van het lijfrentekapitaal brengen. Dit ook in overeenstemming met de tekst van jullie samenwerkingsovereenkomst. Uiteraard ga ik er daarnaast van uit dat in het geval door NNEK wordt geconstateerd dat een adviseur toch onverhoopt de kosten voor financieel advies heeft onttrokken dit door NNEK als gedeeltelijke afkoop wordt aangemerkt.

Let dus bij de afspraken die je met je klant maakte over een vergoeding ten laste van het lijfrentebeleggingsrecht op het volgende;

1. Het incasseren van jouw vergoeding vanuit het lijfrentebeleggingsrecht (en een beleggingsrekening in het algemeen) van de klant, is altijd een beslissing van de klant waarvoor hij voor akkoord moet tekenen;
2. Wanneer de vergoeding ten laste gaat van het lijfrentebeleggingsrecht, dan mag de vergoeding alleen betrekking hebben op hetgeen omschreven staat in de publicatie van de Kennisgroep van 14 februari 2020;
3. De kosten voor financieel advies zoals omschreven in onderdeel 3.2 van deze publicatie kunnen niet ten laste van het lijfrentekapitaal gebracht worden. Doe je dit toch, dan zullen die kosten aangemerkt worden als afkoop. Daarmee kan je de klant benadelen en ben jij verantwoordelijk voor mogelijke (financiële) gevolgen. NNEK kan hiervoor niet aansprakelijk gesteld worden.

De vergoeding uit een Lijfrenterekening mag, mits de werkzaamheden alleen bedoeld zijn voor beleggingsadvieswerkzaamheden.

Werk je met NNEK samen?
Dan zijn de werkzaamheden die je doet als volgt:
‘inzicht, aanreiken van kennis, het inventariseren, begeleiden, monitoren en bijsturen van de rekening in box 1’ - Namens de Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting Mr. N.C. Overduin

Werk je met Fondsenplatform?
Dan geef je naast de bovenstaande werkzaamheden ook beleggingsadvies.

Bij NNEK en Fondsenplatform mag de vergoeding alleen worden ingeregeld bij werkzaamheden die je doet voor de beleggingen van je klant, en dus niet voor ander financieel advies.